小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_什么秒速电子游艺彩票平台信誉最好

发布时间：2021-03-02 19:17:09 来源：黄金豆腐网 作者：神木与瞳

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收 ，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下什È电子游艺开奖结果在哪里0005;子游艺专业网上彩票数据彩票分析服务网站40;秒速电子游艺彩票平台信誉最好同) ，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否什么秒电子游艺开奖结果在哪里>电子游艺专业网上彩票数据彩票分析服务网站;速电子游艺彩票平台信誉最好达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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